Beskatningen af en persons indtægter afgøres af flere forhold. Man kan være skattemæssigt bosat eller have begrænset skattepligt i Norge. Derudover bliver beskatningen fastlagt ud fra, om den ansatte er udstationeret, om den ansatte bor i en grænsekommune, og om han eller hun arbejder i ét land eller i flere lande samtidig. I dette afsnit kan du læse om generel og begrænset skattepligt i Norge. Du kan finde yderligere information på den fællesnordiske skatteportal Nordisk eTax og Skatteetatens netsted.

Skat i Norge

Hvis du arbejder i Norge, skal du som hovedregel betale skat af din indtægt i Norge. Du skal da have et norsk skattekort og indsende en norsk selvangivelse. Du kan få et skattekort på det lokale skattekontor. Se Skatteetatens netsted for yderligere information om adresser. Kortet skal afleveres til arbejdsgiveren. I modsat fald vil der blive trukket 50 % i skat. Du skal medbringe et gyldigt pas eller et EU-godkendt id-kort ved henvendelse til skattekontoret. Ud over skatten betaler man også socialforsikring (trygdeavgift) i Norge som udgør 7,8 % af lønindtægten.

Bemærk at der findes en række undtagelser fra denne hovedregel om beskatning af indtægt i Norge. Du kan finde en beskrivelse af disse på den nordiske skatteportal Nordisk eTax. Kontakt altid skattekontoret for konkret information om hvilke regler der gælder for dig og din situation.

Fuld skattepligt

Hvis du opholder dig i Norge i mere end 183 dage i løbet af 12 måneder, eller mere end 270 dage i løbet af 36 måneder, bliver du ifølge de norske regler skattepligtig i Norge for al formue og indtægt, uanset om den befinder sig i eller er optjent i Norge eller i udlandet. Det betyder, at man er ”skattemæssigt bosat” i Norge. Du er først skattemæssigt bosat i Norge fra det indkomstår, hvor opholdet i Norge overstiger 183 eller 270 dage (du er begrænset skattepligtig året før). I det følgende kan du læse mere om begrænset skattepligt. Du kan i gennemsnit opholde dig 90 dage om året i Norge uden at være skattemæssigt bosat i Norge.

Begrænset skattepligt

Hvis du arbejder lidt i Norge i løbet af et år, er du muligvis begrænset skattepligtig for den løn, du tjener i Norge. Hvis du bor i et andet nordisk land og er i Norge i en eller flere perioder, som ikke overstiger:

• 183 dage i løbet af 12 måneder

eller

• 270 dage i løbet af 36 måneder

skal du betale skat af indtægten i Norge, når du:

• er ansat af en norsk arbejdsgiver eller
• opholder dig i Norge i mere end 183 dage i løbet af en 12-månedersperiode eller
• er ansat af en udenlandsk arbejdsgiver, som har fast driftssted i Norge, eller
• er udlejet som arbejdskraft

Andre indtægter fra et andet land bliver ikke beskattet i Norge.

Ved begrænset skattepligt skal du have et norsk skattekort, og din arbejdsgiver er forpligtet til at trække forskudsskat og indbetale skatten til skattemyndighederne. Du bliver beskattet efter de almindelige norske skatteregler. I Norge er der ingen separat skat for personer med korte arbejdsophold.

Hvis du er begrænset skattepligtig, har du mulighed for at få et standardfradrag for udenlandske lønmodtagere.

Standardfradrag for udenlandske lønmodtagere

Standardfradraget for udenlandske lønmodtagere er et fradrag som du kan vælge i stedet for en række andre fradrag som du kan have krav på. Fradraget er på 10 % af bruttoindkomsten og højst 40.000 NOK.

For nærmere information om, hvem der kan få standardfradrag, se Skatteetatens netsted.

Vær opmærksom på at standardfradraget ikke gives automatisk, men at du selv skal kræve det når du udfylder den norske selvangivelse. Derudover er det vigtigt at være klar over, at standardfradraget er en erstatning for en del andre fradrag (det kan ikke altid betale sig at kræve det). Læs mere om skatteforhold for udenlandske ansatte på Skatteetatens internationale netsteder.

Skattemæssig flytning

Selv om du rent fysisk flytter fra Norge, er du ikke nødvendigvis flyttet fra Norge rent skattemæssigt. Kun personer som bosætter sig varigt i udlandet kan anses for at flyttet fra Norge rent skattemæssigt. Midlertidigt ophold i udlandet ophæver ikke det, at man er skattemæssigt bosat i Norge.

For at den skattemæssige bosættelse i Norge skal ophøre ved flytning, skal du bevise,

• at du har taget fast ophold i udlandet, og

• at du ikke har opholdt dig i Norge i en eller flere perioder som overstiger 61 dage i indtægtsåret, og

• at du eller dine nærmeste (ægtefælle, sambo, mindreårige barn) ikke råder over en bolig i Norge.

Hvis du har boet i Norge i mindre end 10 år før det indkomstår hvor du tager fast ophold i udlandet, ophører din skattemæssige tilknytning til Norge i det indkomstår hvor alle 3 ovenstående vilkår er opfyldt.

Hvis du har boet i Norge i sammenlagt 10 år eller mere før det indkomstår hvor du tager fast ophold i udlandet, kan den skattemæssige tilknytning til Norge først ophøre efter udgangen af det tredje indkomstår efter det år hvor du tog fast ophold i udlandet. For hvert af de 3 år skal du opfylde følgende krav:

• Opholdet i Norge må ikke overstige 61 dage, og

• du eller dine nærmeste (ægtefælle, partner, barn) må ikke disponere over en bolig i Norge. Med dette menes at I ikke må eje (direkte eller indirekte), leje eller på andet grundlag have ret til at gøre brug af en bolig i Norge.

Mindreårige børn, som bor sammen med en tidligere ægtefælle eller partner i Norge, anses normalt ikke for at disponere over en bolig i Norge.

Du skal indsende en selvangivelse hvert af de 3 år og oplyse at vilkårene for ophør af skattepligt er opfyldt.