Erityyppistä tuloa

Tulot jaotellaan Tanskan verotuksessa seuraavasti:

A-tulo (A-indkomst)

A-tuloja ovat esimerkiksi palkkatulo, päivärahat, eläkkeet, palkkiot, lomarahat ja valtion opintotuki.

Tulon maksava työnantaja tai viranomainen huolehtii siitä, että tulosta pidätetään maksun yhteydessä A-vero, joka tilitetään verottajalle.

A-veron lisäksi tavalliset palkansaajat maksavat veroa myös muusta henkilökohtaisesta tulosta, kuten elatusavusta ja pääomatulosta (esimerkiksi korko- ja vuokratulosta).

B-tulo (B-indkomst)

B-tuloa ovat esimerkiksi luentopalkkiot. B-tulosta ei toimiteta ennakonpidätystä, vaan se maksetaan sinulle kokonaisuudessaan.

Veronalainen tulo

Veroa laskettaessa otetaan huomioon sekä henkilökohtaiset tulot että pääomatulot. Vähennyksinä otetaan puolestaan huomioon esimerkiksi ammattiyhdistys- ja työttömyyskassamaksut sekä työmatkakulut. Lisäksi verottaja laskee kaikille palkansaajille automaattisesti ansiotulovähennyksen (beskæftigelsesfradrag).

Henkilökohtainen tulo

Henkilökohtaista tuloa ovat palkka, päivärahat, eläke, valtion opintotuki, palkkiot, apurahat ja elatusapu sekä asuntoedun, autoedun, puhelinedun ja muiden luontoisetujen raha-arvo.

Jos olet ottanut itsellesi vakuutetulle kertasuorituksena maksettavan vapaaehtoisen lisäeläkevakuutuksen (kapitalpension), voit vähentää henkilökohtaisesta tulostasi itse maksamiasi vakuutusmaksuja korkeintaan 46 000 Tanskan kruunua (vuonna 2009 ja 2010). Työnantajan hallinnoimista eläkejärjestelmistä suoritetut maksut on jo vähennetty vuosi-ilmoitukseen merkitystä palkastasi.

Vuosi-ilmoituksen saat kerran vuodessa työnantajaltasi tai muulta tulon maksajalta.

Pääomatulo

Pääomatuloa ovat sekä pääoman tuotot että kulut. Sinun on maksettava veroa pääoman tuotosta.

Tuottoa ovat esimerkiksi pankkitalletusten korkotulot, obligaatioiden ja panttivelkakirjojen korkotulot, vuokratulot, kesämökin ja huoneen vuokrauksesta saadut nettovuokratulot sekä sijoitusrahastojen tuotot.

Pääomakuluja ovat muun muassa kiinnitysluottolaitosten, rahalaitosten, panttivelkakirjojen, opintolainan ja muun velan korkomenot. Nämä kulut voi vähentää verotuksessa.

Korkomenot ilmenevät verotuspäätöksestä.

Tanskan verotus

Tanskassa on progressiivinen verojärjestelmä, eli veron suhteellinen osuus kasvaa tulojen suuretessa.

Tanskassa peritään seuraavia valtion veroja:

• Pohjavero (bundskat): Pohjavero on 3,67 prosenttia (2010) henkilökohtaisen vähennyksen ylittävästä tulosta. Vuonna 2010 yli 18-vuotiaiden henkilökohtainen vähennys oli 42 900 Tanskan kruunua. Pohjavero lasketaan henkilökohtaisesta tulosta.
• Ylävero (topskat): Ylävero on 15 prosenttia. Yläveroa maksetaan 389 900 Tanskan kruunua ylittävästä tulon osasta (2010).
• Terveysmaksu (sundhedsbidrag): Terveysmaksu on kahdeksan prosenttia ja se kohdistuu verotettavaan tuloon.
• Työmarkkinamaksu (arbejdsmarkedsbidrag): Työmarkkinamaksu on kahdeksan prosentin suuruinen maksu, joka pidätetään palkkatulosta ennen muiden verojen laskemista.

Valtion verojen lisäksi Tanskassa peritään seuraavia veroja:

• Kunnallisvero (kommuneskat): Veroprosentti vaihtelee kunnittain. Kunnallisvero lasketaan veronalaisesta tulostasi. Kunnallisveroprosentti on keskimäärin 24,9 (vuonna 2010).
• Kirkollisveroa (kirkeskat) maksat vain, jos olet Tanskan kansankirkon jäsen.
• Kiinteistöveroa ja kiinteistön arvoveroa maksat, jos sinulla on omistusasunto.

Verotuspäätös

Verottaja laatii verotuspäätöksen työnantajalta, rahalaitoksilta ja kiinnitysluottolaitoksilta saamiensa tietojen pohjalta. Verotuspäätöksessä otetaan huomioon myös tiedot, jotka olet itse ilmoittanut verottajalle sähköisen TastSelv-veroilmoituspalvelun kautta 1.–18. helmikuuta.

Jos verotuspäätöksen tiedoissa on puutteita tai virheitä, sinun on ilmoitettava niistä verottajalle, minkä jälkeen saat uuden verotuspäätöksen.

Lue lisää

Lue lisää Tanskan verotuksesta verottajan (SKAT) sivustosta.

Lue lisää Pohjoismaiden verotuksesta ja pohjoismaisesta verosopimuksesta pohjoismaisesta Nordisk eTax -portaalista.