Tanskan verotus

Skat i Danmark
Tämä artikkeli kertoo Tanskan verotusjärjestelmästä. Täältä selviää myös, milloin sinun kuuluu maksaa veroa Tanskaan.

Jos asut tai työskentelet Tanskassa, olet verovelvollinen Tanskassa.

Verovelvollisuus jakaantuu yleiseen ja rajoitettuun verovelvollisuuteen. Käsitteet selitetään tarkemmin pohjoismaisessa Nordisk eTax -veroportaalissa, joka on Pohjoismaiden verohallintojen yhdessä ylläpitämä palvelu.

Tanskan verojärjestelmä

Tanskassa on progressiivinen verojärjestelmä, eli veron suhteellinen osuus kasvaa tulojen suuretessa.

Tanskassa peritään seuraavia valtion veroja:

  • Pohjavero (bundskat)
  • Ylävero (topskat)
  • Terveysmaksu (sundhedsbidrag): Vuonna 2018 terveysmaksu oli yksi prosentti henkilön verotettavasta tulosta. Terveysmaksu poistuu vuoden 2019 alusta lukien.
  • Työmarkkinamaksu (arbejdsmarkedsbidrag): Työmarkkinamaksu on kahdeksan prosentin suuruinen maksu, joka pidätetään palkkatulosta ennen muiden verojen laskemista.

Valtion verojen lisäksi Tanskassa peritään seuraavia veroja:

  • Kunnallisvero (kommuneskat): Veroprosentti vaihtelee kunnittain. Kunnallisvero lasketaan veronalaisesta tulostasi.
  • Kirkollisveroa (kirkeskat) maksat vain, jos olet Tanskan kansankirkon jäsen.
  • Kiinteistöveroa ja kiinteistön arvoveroa (ejendomsskat, ejendomsværdiskat) maksat, jos sinulla on omistusasunto.

Voimassa olevat veroprosentit voit tarkistaa Nordisk eTax -portaalista.

    Erityyppistä tuloa

    Tulot jaotellaan Tanskan verotuksessa seuraavasti:

    A-tulo

    A-tuloa ovat esimerkiksi palkkatulo, päivärahat, eläkkeet, palkkiot, lomarahat ja valtion opintotuki.

    Tulon maksava työnantaja tai viranomainen huolehtii siitä, että tulosta pidätetään maksun yhteydessä A-vero, joka tilitetään verottajalle.

    A-veron lisäksi tavalliset palkansaajat maksavat veroa myös muusta henkilökohtaisesta tulosta, kuten elatusavusta ja pääomatulosta (esimerkiksi korko- ja vuokratulosta).

    B-tulo

    B-tuloa ovat esimerkiksi luentopalkkiot. B-tulosta ei toimiteta ennakonpidätystä, vaan se maksetaan sinulle kokonaisuudessaan.

    Veronalainen tulo

    Veroa laskettaessa otetaan huomioon sekä henkilökohtaiset tulot että pääomatulot. Vähennyksinä otetaan puolestaan huomioon esimerkiksi ammattiyhdistys- ja työttömyyskassamaksut sekä työmatkakulut. Lisäksi verottaja laskee kaikille palkansaajille automaattisesti ansiotulovähennyksen (beskæftigelsesfradrag).

    Henkilökohtainen tulo

    Henkilökohtaista tuloa ovat palkka, päivärahat, eläke, valtion opintotuki, palkkiot, apurahat ja elatusapu sekä asuntoedun, autoedun, puhelinedun ja muiden luontoisetujen raha-arvo.

    Henkilökohtaisesta tulostasi vähennetään verotuksessa ensin kaikki tulo, joka jää veroasteikon alarajan alle (personfradrag). 

    Työnantajan hallinnoimista eläkejärjestelmistä suoritetut maksut on jo vähennetty vuosi-ilmoitukseen merkitystä palkastasi.

    Vuosi-ilmoituksen saat kerran vuodessa työnantajaltasi tai muulta tulon maksajalta.

    Pääomatulo

    Pääomatuloa ovat sekä pääoman tuotot että kulut. Sinun on maksettava veroa pääoman tuotosta.

    Tuottoa ovat esimerkiksi pankkitalletusten korkotulot, obligaatioiden ja panttivelkakirjojen korkotulot, vuokratulot, kesämökin ja huoneen vuokrauksesta saadut nettovuokratulot sekä sijoitusrahastojen tuotot.

    Pääomakuluja ovat muun muassa kiinnitysluottolaitosten, rahalaitosten, panttivelkakirjojen, opintolainan ja muun velan korkomenot. Nämä kulut voi vähentää verotuksessa.

    Korkomenot ilmenevät verotuspäätöksestä.

    Verotuspäätös

    Verottaja laatii verotuspäätöksen työnantajalta, rahalaitoksilta ja kiinnitysluottolaitoksilta saamiensa tietojen pohjalta. Verotuspäätöksessä otetaan huomioon myös tiedot, jotka olet itse ilmoittanut verottajalle sähköisen TastSelv-veroilmoituspalvelun kautta 1.–18. helmikuuta. Jos verotuspäätöksen tiedoissa on puutteita tai virheitä, sinun tulee ilmoittaa niistä verottajalle, minkä jälkeen saat uuden verotuspäätöksen.

    Verotus ja kansainväliset tilanteet

    Tanskan veroviranomaisen kansainvälisiä tilanteita käsittevältä sivulta saat tietoa muun muassa verotukseen ja verokorttiin liittyvistä asioista. Katso täältä lisätietoja, jos muutat ulkomailta Tanskaan tai Tanskasta ulkomaille tai jos olet rajatyöntekijä, joka joko asuu tai työskentelee Tanskassa.

    Lisätietoja

    Lisätietoja Tanskan verotuksesta saat osoitteesta skat.dk. Huomaathan, että veroviranomaiseen voi ottaa yhteyttä vain sähköisesti tai puhelimitse. Voit saada henkilökohtaista palvelua verotoimistossa ainoastaan, jos olet varannut ajan etukäteen.

    Nordisk eTax -portaalista saat lisätietoja Pohjoismaiden verotuksesta ja pohjoismaisesta verosopimuksesta.

    Ota yhteyttä viranomaiseen
    Kysy Info Pohjolalta

    Jos sinulla on kysymyksiä, voit täyttää kysymyslomakkeemme.

    HUOM! Jos kysymyksesi koskee hakemusten käsittelyä, tietyn etuuden hakemista tai muuta henkilökohtaista kysymystä, ole yhteydessä suoraan vastaavaan viranomaiseen.

    Info Pohjola on Pohjoismaiden ministerineuvoston neuvontapalvelu. Annamme tietoa ja neuvomme muuttamiseen, työskentelyyn, opiskeluun, tukijärjestelmiin ja yrityksen perustamiseen liittyvissä kysymyksissä.