Tullisäännöt Ahvenanmaalla
Ahvenanmaa on EU:n valmistevero- ja arvonlisäveroalueen ulkopuolinen, niin sanotun verorajan erottama alue. Verorajan vuoksi Ahvenanmaan ja Suomen tai muiden EU-maiden välisessä kaupassa on omat tullaussääntönsä. Tästä syystä kaikki Ahvenanmaan ja muun Suomen sekä Ahvenanmaan ja muiden EU-maiden välillä lähetettävät tavarat on tullattava ja niistä on maksettava verot ja muut säädetyt maksut.
Tavaroiden tullaus
Tullaus tarkoittaa, että tavaroista on annettava Tullille tulli-ilmoitus ja niistä on ennen tavaran luovutusta maksettava arvonlisävero sekä mahdollinen valmistevero.
Henkilöasiakas voi tullata tavarat Tullin verkkosivujen asiointipalvelussa, ostamalla tullauksen palveluna kuljetusliikkeeltä tai täyttämällä tullauslomakkeen tullitoimipaikassa. Kun olet tullannut lähetyksen ja maksanut siitä verot ja muut maksut, saat luovutuspäätöksen, minkä jälkeen lähetys on valmis noudettavaksi tai kuljetettavaksi. Lisätietoja tullaustavoista, lähetysten noutamisesta ja arvonlisäveron palautuksesta saat Tullin verkkosivuilta.
Tietoa erityyppisten tavaroiden tullauksesta sekä verkkokaupasta tilattujen tuotteiden tullauksesta löydät alla olevista valikoista.
Verkkokaupassa sovelletaan Ahvenanmaalla erityisiä säännöksiä verorajasta johtuen. Se, miten tilaus käsitellään, riippuu siitä, miten yritys hoitaa arvonlisäveron ja tullauksen. Tarkista aina ennen tavaran tilaamista, miten yritys hoitaa Ahvenanmaalle suunnatun myynnin ja toimitukset.
Verorajanumero: Suomalainen yritys, jolla on verorajanumero, huolehtii arvonlisäverosta ja tullauksesta. Yritys antaa tuonti-ilmoituksen Tullille, ja tavara voidaan toimittaa suoraan noutopaikkaan.
Arvonlisäveroton myynti: Jos yrityksellä ei ole verorajanumeroa, tavarat myydään yleensä ilman arvonlisäveroa. Tällöin ostaja tullaa tavaran ja maksaa arvonlisäveron tulli-ilmoituksen yhteydessä. Jos arvonlisävero on maksettu myyjälle ostohetkellä ja maahantuonnin arvonlisävero on lisäksi maksettu Ahvenanmaalla, arvonlisäveron palautusta voidaan hakea myyjältä. Siksi on tärkeää säilyttää kaikki kuitit ja muut maksutositteet.
Muut toimitukset: Jos tavaran toimittajalla ei ole verorajanumeroa eikä kyse ole myöskään arvonlisäverottomasta myynnistä, ostaja voi joutua tullaamaan tavaran itse. Arvonlisävero maksetaan tällöin sekä myyjälle että maahantuonnin arvonlisäverona Ahvenanmaalla. Kaksinkertaisen arvonlisäveron välttämiseksi ostaja voi ottaa yhteyttä myyjään ja pyytää arvonlisäveron palautusta. Arvonlisävero voidaan palauttaa, jos ostaja pystyy osoittamaan, että hän on maksanut maahantuonnin arvonlisäveron.
Voit joutua tullaamaan lahjan, jos saapumisilmoituksessa ilmoitetaan, että tullaus on tarpeen. Lahjaksi katsotaan lähetys, jonka yksityishenkilö lähettää yksityishenkilölle. Yrityksiltä saadut lahjat kuuluvat aina arvonlisäveron piiriin.
Lahjasta täytyy yleensä maksaa arvonlisävero ja mahdollinen valmistevero, jos lahjan arvo on yli 45 euroa. Tullimaksua ei tarvitse maksaa. Tullausta varten tarvitset tiedon siitä, mitä lahjapaketti sisältää. Jos lahja sisältää alkoholia, savukkeita tai vastaavia tuotteita, siitä täytyy maksaa arvonlisävero ja valmistevero lahjan arvosta riippumatta.
Jos lähetät lahjan Ahvenanmaalta muualle Suomeen, sinun täytyy tullata lahja lahjansaajan puolesta ennen lähettämistä. Sinun pitää yleensä maksaa lahjasta myös arvonlisävero ja mahdollinen valmistevero, jos lahjan arvo on yli 45 euroa. Tullausta varten tarvitset lahjansaajan yhteystiedot ja henkilötunnuksen. Jos lähetät lahjan Ahvenanmaalta toiseen EU-maahan, sinun ei tarvitse tullata lahjaa.
Lisätietoja Suomen ja Ahvenanmaan välisiä lahjalähetyksiä koskevista säännöistä saat Tullin verkkosivuilta.
Kaikki Ahvenanmaalle tuotavat ajoneuvot täytyy tullata niiden arvosta riippumatta. Katso Ahvenanmaalle tuotavien ja rekisteröitävien ajoneuvojen yksityiskohtaiset tullausohjeet Tullin sivulta Ajoneuvot Ahvenanmaalla tai Info Pohjolan sivulta Ajoneuvo Ahvenanmaalla.
Kun saat lehden toisesta EU-maasta tai muualta Suomesta, voit yhdellä kerralla tullata ja maksaa arvonlisäveron tilausjakson kaikista lehdistä.
Jos sinulle lähetetään lehtiä EU:n ulkopuolelta, sinun pitää tullata ja maksaa arvonlisävero jokaisesta lehdestä erikseen. Yksityiskohtaiset ohjeet Ahvenanmaalle tulevien lehtien ja lehtitilausten tullauksesta löydät Tullin verkkosivuilta.
Muuttotavarat, kun muutat Ahvenanmaalle tai Ahvenanmaalta
Ahvenanmaalle ja Ahvenanmaalta kuljetettavia muuttotavaroita koskevat omat erityissäännöt. Säännöt vaihtelevat sen mukaan, kuljetatko muuttotavarat itse vai annatko ne kuljetusyrityksen kuljetettavaksi.
Tietoa muuttotavaroiden tullauksesta saat Tullin verkkosivuilta ja alla olevista valikoista.
Jos muutat Ahvenanmaalle muualta Suomesta tai muualta EU:n alueelta, kuten Ruotsista tai Tanskasta, valitse punainen kaista ja esitä tavarat Tullille. Tarvitset muuttotavaroiden mukaan seuraavat asiakirjat: lista mukanasi olevista tavaroista ja täytetty lomake 45 ”Vakuutus muuttotavaroina maahan tuotujen tavaroiden tullittomuuden ja arvonlisäverottomuuden edellytyksistä”. Lomakkeen voit ladata Tullin verkkosivuilta.
Jos muuttotavaroissasi on auto tai muu ajoneuvo, se pitää tullata. Katso lisätietoja seuraavilta Tullin sivuilta: Näin tullaat muuttotavarat sekä Ajoneuvot Ahvenanmaalla.
Jos muutat EU:n ulkopuolelta, kuten Norjasta, muuttotavarat tullataan samalla tavalla kuin muuttaisit EU:n ulkopuolelta muualle Suomeen.
Muuttotavaroista ei yleensä tarvitse maksaa arvonlisäveroa ja tullimaksua, jos vakituinen asuinpaikkasi on ollut yhtäjaksoisesti EU:n ulkopuolella vähintään 12 kuukautta ja jos tavarat ovat olleet hallinnassasi ja omassa tai kotitaloutesi käytössä vähintään 6 kuukautta ennen muuttoa. Jos vakituinen asuinpaikkasi on ollut EU:n ulkopuolella alle 12 kuukautta, muuttotavaroista täytyy useimmissa tapauksissa maksaa arvonlisävero ja tarvittaessa tullimaksu. Katso lisätietoja EU:n ulkopuolelta tuotavien muuttotavaroiden tullauksesta Tullin verkkosivuilta.
Kun muutat Ahvenanmaalta muualle Suomeen, tavarat on esitettävä pyydettäessä Tullille. Tarvitset muuttotavaroiden mukaan seuraavat asiakirjat: lista mukanasi olevista tavaroista ja täytetty lomake 45 ”Vakuutus muuttotavaroina maahan tuotujen tavaroiden tullittomuuden ja arvonlisäverottomuuden edellytyksistä”. Lomakkeen voit ladata Tullin verkkosivuilta.
Jos muuttotavaroissasi on auto tai muu ajoneuvo, se pitää tullata. Katso lisätietoja seuraavilta Tullin verkkosivuilta: Muutan ulkomaille sekä Ajoneuvot Ahvenanmaalla.
Kun muutat Ahvenanmaalta ulkomaille, tee muuttotavaroistasi vienti-ilmoitus. Laadi vienti-ilmoituksen liitteeksi lista muuttotavaroistasi. Jos kuljetat muuttotavarat itse, esitä vienti-ilmoitus Tullille Maarianhaminassa tai lähetä se Tulliin sähköpostilla ennen kuin tavara poistuu Ahvenanmaalta. Katso lisätietoja Tullin verkkosivuilta.
Matkustajatuomiset ja erityiset maahantuontisäännöt
Kun saavut Ahvenanmaalle, saatat joutua maksamaan veroja ja tullimaksua niistä tavaroista, joita olet ostanut tai saanut ulkomailta. Saat kuitenkin tietyissä tilanteissa tuoda tavaroita ilman veroja ja maksuja. Tällöin tavaroiden arvo saa olla yhteensä enintään 430 tai 300 euroa. Arvoraja riippuu matkustustavasta. Sinun täytyy tuoda tavarat Ahvenanmaalle itse henkilökohtaisissa matkatavaroissasi, ja tavaroiden tuonnin pitää täyttää muut verottomuuden edellytykset. Katso lisätietoja Tullin verkkosivuilta.
Tietyt tavarat kuuluvat aina erityisten maahantuontisäännösten piiriin. Tällaisia tavaroita ovat muun muassa lemmikit, alkoholi, tupakka, nuuska, sähkösavukkeet ja nikotiininesteet, lääkkeet, elintarvikkeet, aseet ja vaaralliset esineet sekä ajoneuvot. Lue lisää Tullin sivulta Mitä saan tilata tai tuoda Suomeen?
Yritykset ja tullimääräykset
Ahvenanmaan ja EU:n välillä on veroraja, minkä vuoksi myös Ahvenanmaan yritykset kuuluvat erityisten tullisäännösten piiriin. Säännöt riippuvat siitä, kuljetetaanko tavaroita Ahvenanmaan ja muun Suomen välillä, Ahvenanmaan ja EU-maan välillä vai Ahvenanmaan ja EU:n ulkopuolisen maan välillä. Lisätietoja tavaroiden tuonnista Ahvenanmaalle ja viennistä ulkomaille saat Tullin verkkosivuilta.
Verohallinnon verkkosivuilta löydät tietoa ja ohjeita arvonlisäverovelvollisiksi rekisteröityjen elinkeinonharjoittajien myynnin arvonlisäverokohtelusta silloin, kun tavaroita ja palveluita myydään yli Ahvenanmaan verorajan.
Ålands Näringslivin verorajatoimisto (skattegränskontor) pyrkii helpottamaan verorajan ylittävää kaupankäyntiä ja tarjoaa maksutonta neuvontaa sekä yrityksille että yksityishenkilöille. Lisätietoja saat Ålands Näringslivin verkkosivuilta.
Lisätietoja
Info Pohjolan verkkosivuilta saat tietoa tullisäännöistä muissa Pohjoismaissa sekä siitä, mihin viranomaiseen sinun tulee olla yhteydessä.
Jos sinulla on kysymyksiä, tai jos olet kohdannut ongelmia toisessa Pohjoismaassa, voit täyttää yhteydenottolomakkeemme.
HUOM! Jos kysymyksesi koskee hakemusten käsittelyä, tietyn etuuden hakemista tai muuta henkilökohtaista kysymystä, ole yhteydessä suoraan vastaavaan viranomaiseen.