Verotus Suomessa
Yleissääntö on, että verot maksetaan siihen maahan, jossa asut. Lisäksi se valtio, jossa työskentelet tai josta saat tuloja, voi verottaa tuloasi. Siksi tulot on ilmoitettava sekä asuinvaltion että työskentelyvaltion verotukseen. Asuinvaltiosi verotuksessa huolehditaan, ettet joudu maksamaan samasta tulosta kaksinkertaisesti veroja.
Milloin ja mitä veroja sinun tulee maksaa Suomeen?
Verotus Suomessa riippuu siitä, oletko yleisesti vai rajoitetusti verovelvollinen:
- Olet yleisesti verovelvollinen, jos asut vakinaisesti Suomessa. Tällöin maksat veroa kaikista tuloistasi.
- Olet yleensä rajoitetusti verovelvollinen, jos asut ulkomailla ja oleskelet Suomessa enintään kuusi kuukautta. Tällöin maksat veroa vain Suomesta saaduista tuloista.
Lisäksi Pohjoismaiden välillä solmittu verosopimus voi vaikuttaa verotukseesi. Erityistilanteissa merkitystä voi olla esimerkiksi sillä, asutko ja työskenteletkö rajakunnassa tai työskenteletkö etänä ulkomaalaiselle työnantajalle. Alta löydät tietoa eri tilanteita koskevista säännöistä.
Asutko Suomessa?
Jos asut Suomessa, olet Suomessa yleisesti verovelvollinen. Yleisesti verovelvollisen ansiotuloja verotetaan Suomessa progressiivisesti, eli veroprosentti nousee tulojen kasvaessa. Veronalaista ansiotuloa ovat muun muassa palkka, eläke ja veronalaiset sosiaalietuudet. Verohallinnon veroprosenttilaskurilla voit tarkistaa oman veroprosenttisi suuruuden. Laskurissa ei voi huomioida tuloja ulkomailta.
Verojen maksamista varten tarvitset verokortin. Lue verokortista lisää alta kohdassa Verokortti.
Asutko tai työskenteletkö toisessa Pohjoismaassa?
Jos asut yhdessä Pohjoismaassa ja työskentelet toisessa Pohjoismaassa, olet asuinvaltiossa yleisesti verovelvollinen, mutta työskentelyvaltiossa voit olla rajoitetusti verovelvollinen. Tulot tulee ilmoittaa kumpaankin valtioon, ja kaksinkertainen verotus poistetaan pääsääntöisesti asuinvaltion verotuksessa. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos olet rajoitetusti verovelvollinen Suomessa
Suomessa rajoitetusti verovelvolliset maksavat normaalisti palkastaan lähdeveroa 35 prosenttia. Jos sinulla on lähdeverokortti, voi työnantajasi tehdä lähdeverovähennyksen palkastasi. Lähdeverovähennys on 510 euroa kuukaudessa tai 17 euroa päivässä.
Pohjoismaassa asuva, joka on Suomessa rajoitetusti verovelvollinen, voi hakea lähdeveron sijaan progressiivista verotusta, jolloin veroprosentin suuruuteen vaikuttaa muun muassa vuositulojen ja vähennysten määrä. Voit arvioida verokorttisi ennakonpidätysprosentin Verohallinnon veroprosenttilaskurilla. Progressiivisen verotuksen kautta olet oikeutettu esimerkiksi asunnon ja työpaikan välisten matkakustannusten ja tulonhankkimiskulujen vähennyksiin.
Jos sinua verotetaan progressiivisesti, saat seuraavan vuoden keväällä esitäytetyn veroilmoituksen, josta näet verotuksen perusteena olevat tulot ja vähennykset, sekä verotuksesi lopputuloksen. Tarkista veroilmoitus ja korjaa puuttuvat tai virheelliset tiedot määräpäivään mennessä. Jos tiedot ovat oikein, sinun ei tarvitse tehdä mitään.
Verojen maksamista varten tarvitset verokortin. Lue verokortista lisää alta kohdassa Verokortti.
Lue liikkeen- ja ammatinharjoittajan verotuksesta kansainvälisessä tilanteessa Verohallinnon ohjeesta. Yleisesti liikkeen- ja ammatinharjoittajan verotuksesta Suomessa kerrotaan ohjeessa Liikkeen- tai ammatinharjoittaja.
Pohjoismaisista tilanteista voit lukea myös Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos olet Suomessa yleisesti verovelvollinen, sinun on annettava Suomeen veroilmoitus. Sinun on ilmoitettava myös ulkomailla ansaittu palkka, vaikka palkkaa ei aina verotetakaan Suomessa. Ulkomailta saadun palkan verotus Suomessa riippuu monesta tekijästä: muun muassa ulkomailla oleskelun kestosta, työnantajasta, työstä ja työskentelyvaltiosta.
Ulkomaantyöskentelystä saamaasi palkka voi olla verovapaata Suomessa, jos ns. kuuden kuukauden säännön edellytykset täyttyvät. Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Jos sinut on lähetetty Suomeen lyhyelle työkomennukselle, saat lisätietoja Nordisk eTaxista sekä maiden veroviranomaisilta.
Suomen, Ruotsin ja Norjan rajakunnissa asuvien ja työskentelevien henkilöiden verotuksesta sovitaan Pohjoismaisessa verosopimuksessa. Rajatyöntekijää pidetään Pohjoismaisen verosopimuksen tarkoittamana rajankävijänä vain, jos tietyt edellytykset täyttyvät.
Asutko ja työskenteletkö rajakunnassa?
Jos asut yhdessä maassa ja työskentelet toisessa, verotetaan sinua palkkatuloista omassa asuinmaassasi sillä edellytyksellä, että asut Suomen ja Ruotsin tai Suomen ja Norjan väliseen maarajaan rajoittuvassa kunnassa ja työskentelet samaan maarajaan rajoittuvassa kunnassa toisen valtion puolella. Sinun tulee lisäksi oleskella säännöllisesti, vähintään 2 päivää viikossa, kotivaltiossasi sijaitsevassa vakituisessa asunnossa.
Suomen ja Ruotsin välisiksi rajakunniksi lasketaan Suomen puolella Tornio, Ylitornio, Pello, Kolari, Muonio ja Enontekiö sekä Ruotsin puolella Haaparanta, Övertorneå, Pajala ja Kiiruna.
Suomen ja Norjan välisiksi rajakunniksi lasketaan Suomen puolella Enontekiö, Inari ja Utsjoki sekä Norjan puolella Karasjok, Kautokeino, Kåfjord, Nesseby, Nordreisa, Storfjord, Sør-Varanger ja Tana.
Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Etkö asu ja työskentele rajakunnassa?
Jos asut toisessa maassa ja työskentelet toisessa maassa, mutta et rajakunnassa, maksat tuloverosi yleensä työskentelymaahan. Lue lisää kohdasta Työntekijä.
Verotuksen suhteen pääsääntö on, että olet asuinvaltiossasi verovelvollinen myös ulkomailla työskentelystä saamistasi tuloista. Tulo on yleensä veronalaista myös työskentelyvaltiossa. Tulot tulee ilmoittaa sekä työskentely- että asuinmaahan, ja kaksinkertainen verotus poistetaan pääsääntöisesti asuinvaltion verotuksessa. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Työskentely etänä toisessa Pohjoismaassa suomalaiselle työnantajalle
Jos asut Suomessa ja työskentelet etänä toisessa Pohjoismaassa suomalaiselle työnantajalle, on työskentelyvaltiolla tietyissä tilanteissa verosopimuksen mukainen oikeus verottaa etätyöstä saatu palkka, koska työ tehdään tässä toisessa valtiossa. Maksat veroja palkastasi työskentelyvaltiossa, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:
- oleskelet työskentelyvaltiossa yli 183 päivää 12 kuukauden aikana
- työnantajallasi on kiinteä toimipaikka työskentelyvaltiossa
- olet vuokratyöntekijä ja työskentelet työskentelyvaltiosta olevalle työnteettäjälle.
Sinun pitää ilmoittaa ulkomailla työskentelystä saamasi palkka Suomen verotuksessa. Et maksa veroa Suomessa palkasta, johon työskentelyvaltiolla on verotusoikeus. Tulo voi kuitenkin vaikuttaa muiden mahdollisten ansiotulojesi veroprosenttiin.
Työskentely etänä Suomessa ulkomaiselle työnantajalle
Jos asut Suomessa ja työskentelet ulkomaisen työnantajan palveluksessa, mutta teet kaiken työn etänä Suomessa, maksat palkastasi veroa vain Suomeen.
Jos asut Suomessa, mutta työskentelet toisessa valtiossa siellä olevalle työnantajalle, maksat veroa palkastasi tähän valtioon. Jos kuitenkin työskentelet ulkomaiselle työnantajalle osittain Suomessa esimerkiksi etänä ja osittain työnantajan kotivaltiossa, voi toinen valtion verottaa palkkaasi vain siltä osin kuin työskentelet siinä valtiossa. Tarvittaessa palkka jaetaan työskentelyvaltioiden kesken työskentelyaikojen suhteessa.
Maksat veroa Suomessa siltä osin kuin palkka on saatu Suomessa työskentelystä. Et maksa veroa Suomessa tulosta siltä osin kuin työskentelyvaltiolla on verotusoikeus - tulo voi kuitenkin tältä osin vaikuttaa muiden mahdollisten ansiotulojesi veroprosenttiin.
Ulkomainen työnantajasi ei peri palkastasi veroa Suomeen, joten sinun tulee maksaa itse verot ennakkoverona.
Lue lisää etätyön verotuksesta Verohallinnon ohjeista.
Ulkomailta Suomeen opiskelemaan
Jos olet ulkomaalainen opiskelija tai harjoittelija ja tulet Suomeen, Suomi ei yleensä verota tuloja, jotka saat Suomen ulkopuolelta. Syynä tähän ovat Suomen ja muiden maiden väliset verosopimukset. Jos saat Suomesta opintorahaa, siitä on maksettava veroa Suomeen. Lue lisää Verohallinnon Opiskelemaan Suomeen -sivulta.
Opiskelemaan ulkomaille
Pelkkä ulkomailla opiskelu ei yleensä vaikuta verotukseesi Suomessa. Kelalta saamasi opintoraha verotetaan Suomessa myös silloin, kun opiskelet ulkomailla. Opintorahasta ei kuitenkaan mene veroa, jos sinulla ei ole muita tuloja.
Opintoja, tieteellistä tutkimusta tai taiteen harjoittamista varten saatu apuraha tai stipendi voi olla verovapaata tuloa Suomessa.
Jos asut Suomessa ja saat apurahaa ulkomailta tai tulet ulkomailta Suomeen opiskelemaan tai harjoittelemaan apurahan turvin, voi myös Suomen ja toisen valtion välinen verosopimus vaikuttaa siihen, kummassa valtiossa apurahaa verotetaan. Verosopimusten mukaan Suomi ei yleensä verota ulkomaisen harjoittelijan esimerkiksi kotimaastaan saamaa apurahaa tai EU:n maksamaa taskurahaa.
Jos suoritat jatko-opintoja, tutkimusta tai taiteellista toimintaa suomalaisen apurahan turvin, muista huolehtia apurahatyöskentelyn vakuuttamisesta. Lue lisää sivulta Tutkijat ja apurahansaajat Suomessa.
Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Jos asut toisessa Pohjoismaassa mutta saat eläkettä Suomesta, verotetaan eläke Suomessa. Tulo tulee kuitenkin ilmoittaa myös asuinmaan verotuksessa.
Jos asuit Suomessa ja sait eläkettä toisesta Pohjoismaasta ennen 4.4.2008, eläke verotetaan kyseisessä maassa niin kauan kuin asut keskeytyksettä Suomessa. Suomi ei verota Pohjoismaasta saamaasi eläkettä, mutta eläke korottaa veroa, jota maksat Suomeen mahdollisista muista ansiotuloistasi.
Jos muutit Suomeen tai eläkkeesi alkoi 4.4.2008 jälkeen, toisesta Pohjoismaasta saamasi eläke verotetaan Suomessa. Suomen verosta hyvitetään eli vähennetään vero, jonka maksat eläkkeestä Pohjoismaahan. Tätä menettelyä kutsutaan hyvitysmenetelmäksi. Vähennys ei kuitenkaan voi olla suurempi kuin vero, jonka maksat Pohjoismaahan eläkkeestä Suomeen.
Lue lisää Verohallinnon sekä Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos sinulla on varoja tai sijoituksia toisessa Pohjoismaassa, löydät tietoa niiden verotuksesta Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos saat perintöä tai lahjan Suomessa, löydät tietoa verotuksesta Verohallinnon sivuilta.
Autoverotuksesta löydät lisätietoja sivulta Ajoneuvo Suomessa.
Verotetaanko sinua kahteen kertaan?
Samasta tulosta ei tarvitse maksaa samaa veroa kahteen eri maahan, mutta tulot tulee ilmoittaa sekä työskentely- että asuinmaahan. Pohjoismaisessa verosopimuksessa on määräykset siitä, mikä Pohjoismaa voi verottaa tuloa ja miten kaksinkertainen verotus vältetään. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Verokortti Suomessa
Palkasta ennakkoon tehtävää veronpidätystä varten työntekijänä sinun tulee toimittaa työnantajallesi verokortti. Jos et esitä verokorttia työnantajallesi, tämä on yleensä velvollinen toimittamaan palkastasi 60 % suuruisen ennakonpidätyksen.
Jos olet Suomessa rajoitetusti verovelvollinen, hae rajoitetusti verovelvollisen lähdeverokorttia. Jos vaadit, että tulojasi verotetaan progressiivisesti, hae lähdeverokortin sijaan rajoitetusti verovelvollisen verokorttia. Lue lisää verokortista Nordisk eTaxin sivuilta.
Tietoa eri tavoista hakea verokorttia löydät Verohallinnon sivuilta.
Veroilmoitus Suomessa
Yleisesti verovelvollisten tulee antaa Suomeen veroilmoitus. Myös rajoitetusti verovelvollisten tulee antaa Suomeen veroilmoitus tietyissä tilanteissa.
Tuleeko sinun tehdä veroilmoitus?
Jokaisen Suomessa pysyvästi asuvan eli yleisesti verovelvollisen, jolla on vuoden aikana ollut veronalaista tuloa, on annettava seuraavana vuonna veroilmoitus kaikista tuloistaan.
Jos asut pysyvästi ulkomailla eli olet rajoitetusti verovelvollinen, annat Suomeen veroilmoituksen muun muassa seuraavista tuloista:
- saat Suomesta eläkettä
- olet verovuoden aikana omistanut Suomessa kiinteistön tai osakehuoneiston ja saat niistä tuloa
- olet harjoittanut Suomessa elinkeinotoimintaa kiinteästä toimipaikasta
- olet hakenut progressiivista verotusta lähdeverotuksen sijaan
Miten veroilmoitus annetaan?
Verovelvolliset saavat keväällä postitse esitäytetyn veroilmoituksen. Lomakkeelle on valmiiksi kerätty tiedot tuloistasi, veroistasi ja vähennyksistäsi. Tarkista veroilmoitus ja korjaa puuttuvat tai virheelliset tiedot määräpäivään mennessä. Jos tiedot ovat oikein, sinun ei tarvitse tehdä mitään.
Esitäytetyssä veroilmoituksessa ei yleensä ole ulkomailta saatuja tuloja. Ulkomailta saadut tulot tulee kuitenkin ilmoittaa. Lue lisää veroilmoituksesta Verohallinnon ja Nordisk eTaxin sivuilta.
Mitä jos muutat?
Jos olet muuttanut Suomeen tulovuoden lopulla etkä ole saanut kotiisi esitäytettyä veroilmoitusta, täytyy sinun antaa veroilmoitus lomakkeella, jonka voit tulostaa Verohallinnon sivuilta.
Muuttotilanteessa sinun täytyy mahdollisesti antaa veroilmoitus sekä lähtömaahan että muuttomaahan. Veroilmoitus tulee antaa Suomeen, jos olet yleisesti verovelvollinen Suomessa.
Jos muutat ulkomaille ja olet Suomen kansalainen, olet tavallisesti yleisesti verovelvollinen Suomessa vielä muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta. Yleinen verovelvollisuus voi kuitenkin päättyä aikaisemmin, jos itse osoitat, ettei sinulla ole verovuonna olennaisia siteitä Suomeen. Lue lisää Verohallinnon sekä Nordisk eTaxin sivuilta.
Lisätietoja
Jos sinulla on kysymyksiä, tai jos olet kohdannut ongelmia toisessa Pohjoismaassa, voit täyttää yhteydenottolomakkeemme.
HUOM! Jos kysymyksesi koskee hakemusten käsittelyä, tietyn etuuden hakemista tai muuta henkilökohtaista kysymystä, ole yhteydessä suoraan vastaavaan viranomaiseen.