Skatt i Finland
Den allmänna regeln är att du betalar skatt i det land där du bor. Dessutom kan det land där du arbetar eller har inkomst beskatta din inkomst. Därför måste du deklarera din inkomst både i bosättningslandet och arbetslandet. I bosättningslandets beskattning ser man till att du inte tvingas betala dubbel skatt för samma inkomst.
När ska man betala skatt i Finland och vilka skatter ska man betala?
Beskattningen i Finland beror på om du är allmänt eller begränsat skattskyldig:
- Du är allmänt skattskyldig om du är stadigvarande bosatt i Finland. Då betalar du skatt på alla dina inkomster.
- Du är i regel begränsat skattskyldig om du bor utomlands och vistas i Finland högst sex månader. Då betalar du skatt endast på inkomster från Finland.
Dessutom kan skatteavtalet mellan de nordiska länderna påverka din beskattning. I särskilda situationer kan exempelvis det ha betydelse om du bor och arbetar i en gränskommun eller om du arbetar på distans för en utländsk arbetsgivare. Nedan hittar du information om vilka regler som gäller i olika situationer.
Bor du i Finland?
Om du bor i Finland är du allmänt skattskyldig i Finland. Förvärvsinkomsterna för dig som är allmänt skattskyldig beskattas progressivt i Finland, det vill säga skattesatsen ökar med stigande inkomst. Skattepliktig förvärvsinkomst är bland annat lön, pension och skattepliktiga sociala förmåner. Med hjälp av skatteförvaltningens skatteprocenträknare kan du räkna ut hur stor din skattesats blir. Räknaren tar inte hänsyn till inkomster från utlandet.
Du behöver ett skattekort för att betala skatt. Läs mer om skattekort nedan under Skattekort.
Bor eller arbetar du i ett annat nordiskt land?
Om du bor i ett nordiskt land och arbetar i ett annat är du allmänt skattskyldig i bosättningslandet, men du kan vara begränsat skattskyldig i arbetslandet. Inkomster ska deklareras i båda länder – dubbelbeskattning elimineras i regel i bosättningslandets beskattning. Läs mer på Nordisk eTax webbplats.
Om du är begränsat skattskyldig i Finland
Du som är begränsat skattskyldig i Finland betalar normalt 35 procent källskatt på din lön. Om du har ett källskattekort kan din arbetsgivare göra ett källskatteavdrag från din lön. Källskatteavdraget är 510 euro per månad eller 17 euro per dag.
Du som är bosatt i Norden och är begränsat skattskyldig i Finland kan ansöka om progressiv beskattning istället för källskatt. Då påverkas skattesatsen bland annat av årsinkomst och avdrag. Du kan uppskatta förskottsinnehållningsprocenten på ditt skattekort med hjälp av Skatteförvaltningens skatteprocenträknare. Genom progressiv beskattning har du rätt till avdrag exempelvis för resekostnader mellan bostad och arbetsplats samt för utgifter för inkomstförvärv.
Om du beskattas progressivt får du under våren året efter en förhandsifylld skattedeklaration där du ser de inkomster och avdrag som beskattningen baseras på samt det slutliga resultatet av din beskattning. Kontrollera skattedeklarationen och lägg till uppgifter som saknas och korrigera felaktiga uppgifter inom utsatt tid. Om uppgifterna är korrekta behöver du inte göra något.
Du behöver ett skattekort för att betala skatt. Läs mer om skattekort nedan under Skattekort.
Läs om beskattning av rörelseidkare och yrkesutövare i internationella situationer i Skatteförvaltningens anvisning. Allmän information om beskattning av rörelseidkare och yrkesutövare i Finland hittar du i anvisningen Inkomstbeskattning hos utländska rörelseidkare och yrkesutövare i Finland.
Du kan också läsa om nordiska situationer på Nordisk eTax webbplats.
Om du är allmänt skattskyldig i Finland måste du lämna in en skattedeklaration i Finland. Du måste också deklarera lön som du har tjänat utomlands, även om lönen inte alltid beskattas i Finland. Beskattningen av lön från utlandet i Finland beror på många faktorer: bland annat längden på din vistelse utomlands, arbetsgivaren, arbetet och arbetslandet.
Lönen för utlandsarbete kan vara skattefri i Finland, om förutsättningarna för den så kallade sexmånadersregeln uppfylls. Läs mer på Skatteförvaltningens webbplats.
Om du blir utstationerad till Finland för ett kortare arbetsuppdrag kan du hitta mer information på Nordisk eTax webbplats och hos skattemyndigheterna i de berörda länderna.
Beskattning av personer som bor och arbetar i gränskommuner i Finland, Sverige och Norge avtalas i det nordiska skatteavtalet. Du räknas som gränsarbetare enligt det nordiska skatteavtalet endast om du uppfyller vissa villkor.
Bor och arbetar du i en gränskommun?
Om du bor i ett land och arbetar i ett annat beskattas dina arbetsinkomster i bosättningslandet förutsatt att du bor i en kommun vid gränsen mellan Finland och Sverige eller mellan Finland och Norge och arbetar i landet på andra sidan gränsen. Du måste dessutom vistas regelbundet i din ordinarie bostad i hemlandet – minst två dagar i veckan.
Till gränskommuner mellan Sverige och Finland räknas på den finska sidan Torneå, Övertorneå, Pello, Kolari, Muonio och Enontekis och på den svenska sidan Haparanda, Övertorneå, Pajala och Kiruna.
Till gränskommuner mellan Finland och Norge räknas på den finska sidan Enontekis, Enare och Utsjoki och på den norska sidan Karasjok, Kautokeino, Kåfjord, Nesseby, Nordreisa, Storfjord, Sör-Varanger och Tana.
Läs mer på Skatteförvaltningens webbplats.
Bor och arbetar du inte i en gränskommun?
Om du bor i ett land och arbetar i ett annat, men inte i en gränskommun, betalar du i regel inkomstskatt i arbetslandet. Läs mer under Arbetstagare.
När det gäller beskattning är du i regel skattskyldig i bosättningslandet även för inkomster från arbete utomlands. Inkomsten är i vanligtvis skattepliktig även i arbetslandet. Inkomster ska deklareras i både arbets- och bosättningslandet – dubbelbeskattning elimineras i regel i bosättningslandets beskattning. Läs mer på Nordisk eTax webbplats.
Distansarbete i ett annat nordiskt land för en finsk arbetsgivare
Om du bor i Finland och arbetar på distans i ett annat nordiskt land för en finsk arbetsgivare har det land där du arbetar enligt ett skatteavtal rätt att beskatta din distansarbetsinkomst i vissa situationer, eftersom arbetet utförs i det landet. Du betalar skatt på din lön i det land där du arbetar om något av följande villkor är uppfyllt:
- du vistas i det land där du arbetar i mer än 183 dagar under en tolvmånadersperiod
- din arbetsgivare har ett fast driftställe i det land där du arbetar
- du är uthyrd arbetstagare och arbetar för en arbetsgivare i det land där du arbetar.
Du måste deklarera din lön för arbete utomlands i den finska beskattningen. Du betalar inte skatt i Finland på lön som det land där du arbetar har beskattningsrätt till. Inkomsten kan dock påverka skattesatsen på dina eventuella övriga förvärvsinkomster.
Distansarbete i Finland för en utländsk arbetsgivare
Om du bor i Finland och arbetar för en utländsk arbetsgivare men utför allt arbete på distans i Finland, betalar du skatt på din lön endast i Finland.
Om du bor i Finland men arbetar i ett annat land för en arbetsgivare där, betalar du skatt på din lön i det landet. Men om du arbetar för en utländsk arbetsgivare delvis i Finland, till exempel på distans och delvis i arbetsgivarens hemland, kan det andra landet beskatta din lön endast i den utsträckning som du arbetar i det landet. Vid behov delas din lön mellan de länder där du arbetar i proportion till arbetstid i respektive land.
Du betalar skatt i Finland på den del av din lön som du tjänat genom att arbeta i Finland. Du betalar inte skatt i Finland på den del av din inkomst som är skattepliktig i det land där du arbetar, men denna inkomst kan påverka skattesatsen på dina eventuella övriga förvärvsinkomster.
Din utländska arbetsgivare drar inte skatt på din lön i Finland, så du måste själv betala skatten som förskottskatt.
Läs mer om beskattning av distansarbete i Skatteförvaltningens anvisningar.
Studier i Finland som utländsk student
Om du är utländsk student eller praktikant som kommer till Finland beskattar Finland i regel inte inkomster som du får från utlandet. Det beror på skatteavtal mellan Finland och andra länder. Om du får studiepenning (studiemedel) från Finland måste du betala skatt på det i Finland. Läs mer på Skatteförvaltningens sida Studier i Finland.
Studier utomlands
Enbart studier utomlands påverkar i regel inte din beskattning i Finland. Studiepenningen som du får från FPA beskattas i Finland även när du studerar utomlands. Men du betalar du ingen skatt för studiepenningen om du inte har andra inkomster.
Ett stipendium eller understöd för studier, vetenskaplig forskning eller konstutövning kan vara skattefri inkomst i Finland.
Om du bor i Finland och får ett stipendium från utlandet eller om du kommer till Finland från utlandet för att studera eller göra praktik med hjälp av ett stipendium, kan även skatteavtalet mellan Finland och en annan stat påverka i vilket av länderna stipendiet beskattas. Enligt skatteavtalen beskattar Finland i allmänhet inte stipendier som utländska praktikanter får från sitt hemland eller fickpengar som betalas av EU.
Om du bedriver doktorandstudier, forskning eller konstnärlig verksamhet med hjälp av ett finskt stipendium, kom ihåg att teckna en försäkring för stipendiearbetet. Läs mer på sidan Forskare och stipendiater i Finland.
Läs mer på Skatteförvaltningens webbplats.
Om du bor i ett annat nordiskt land men får pension från Finland beskattas pensionen i Finland. Men inkomsten ska även deklareras i bosättningslandet.
Om du bodde i Finland och fick pension från ett annat nordiskt land före den 4 april 2008 beskattas pensionen i det landet så länge du bor i Finland utan avbrott. Finland beskattar inte din pension från ett annat nordiskt land, men pensionen höjer den skatt du betalar till Finland för eventuella andra förvärvsinkomster.
Om du flyttade till Finland eller började få pension efter den 4 april 2008 beskattas pensionen från ett annat nordiskt land i Finland. Den skatt du betalar på din pension i det nordiska landet räknas av från din finska skatt. Detta förfarande kallas för avräkningsmetoden. Avräkningen kan dock inte överstiga den skatt du betalar i det nordiska landet på din pension i Finland.
Läs mer på Skatteförvaltningens och Nordisk eTax webbplatser.
Om du har tillgångar eller investeringar i ett annat nordiskt land hittar du information om beskattning av dem på Nordisk eTax webbplats.
Om du får ett arv eller en gåva i Finland hittar du information om beskattning på Skatteförvaltningens webbplats.
Mer information om bilbeskattning hittar du på sidan Fordon i Finland.
Beskattas du två gånger?
Du behöver inte betala samma skatt på samma inkomst i två olika länder, men du måste deklarera dina inkomster i både arbets- och bosättningslandet. Det nordiska skatteavtalet innehåller bestämmelser om vilket nordiskt land som ska beskatta inkomsten och hur man undviker dubbelbeskattning. Läs mer på Nordisk eTax webbplats.
Skattekort i Finland
För att preliminär skatt ska kunna dras på din lön ska du förse din arbetsgivare med ett skattekort (skattsedel). Om du inte visar upp ett skattekort för arbetsgivaren är denna i regel skyldig att dra av 60 procent av din lön i preliminär skatt.
Om du är begränsat skattskyldig i Finland ska du ansöka om ett källskattekort för begränsat skattskyldiga. Om du kräver att dina inkomster beskattas progressivt ska du ansöka om ett skattekort för begränsat skattskyldiga i stället för ett källskattekort. Läs mer om skattekort på Nordisk eTax webbplats.
Information om olika sätt att ansöka om skattekort hittar du på Skatteförvaltningens webbplats.
Skattedeklaration i Finland
Allmänt skattskyldiga ska lämna in en skattedeklaration i Finland. Även begränsat skattskyldiga ska i vissa situationer lämna in en skattedeklaration i Finland.
Måste du lämna in en skattedeklaration?
Alla stadigvarande bosatta i Finland och därmed allmänt skattskyldiga, som under året haft skattepliktig inkomst, måste året därpå lämna in en skattedeklaration för alla sina inkomster.
Om du är stadigvarande bosatt utomlands och därmed begränsat skattskyldig ska du lämna in en skattedeklaration i Finland om
- du får pension från Finland
- du under skatteåret har ägt en fastighet eller ägarlägenhet i Finland och får inkomst från dessa
- du har bedrivit näringsverksamhet från ett fast driftställe i Finland
- du har ansökt om progressiv beskattning istället för ett källbeskattning.
Hur lämnar man in en skattedeklaration?
Under våren kommer du som skattskyldig att få en förifylld deklaration hemskickad. Blanketten är förifylld med uppgifter om dina inkomster, skatter och avdrag. Kontrollera skattedeklarationen och lägg till uppgifter som saknas och korrigera felaktiga uppgifter inom utsatt tid. Om uppgifterna är korrekta behöver du inte göra något.
Den förtryckta deklarationsblanketten innehåller normalt inte inkomster från utlandet. Men inkomsterna från utlandet ska ändå deklareras. Läs mer om skattedeklaration på Skatteförvaltningens och Nordisk eTax webbplatser.
Om du flyttar
Om du har flyttat till Finland i slutet av inkomståret och inte har fått en förhandsifylld skattedeklaration hemskickad, ska du lämna in din skattedeklaration på en blankett som du kan skriva ut från Skatteförvaltningens webbplats.
När du flyttar måste du eventuellt lämna in en skattedeklaration i både landet du flyttar från och landet du flyttar till. Du ska lämna en skattedeklaration i Finland om du är allmänt skattskyldig i Finland.
Om du flyttar utomlands och är finsk medborgare är du vanligtvis allmänt skattskyldig i Finland för det år du flyttar och de följande tre åren. Den allmänna skattskyldigheten kan dock upphöra tidigare om du själv visar att du inte har någon betydande anknytning till Finland under beskattningsåret. Läs mer på Skatteförvaltningens och Nordisk eTax webbplatser.
Mer information
Du kan fylla i vårt kontaktformulär om du har frågor eller har stött på hinder i ett annat nordiskt land.
OBS! Om du har frågor angående behandlingen av ett specifikt fall, ansökan eller andra personliga omständigheter, vänligen kontakta den behöriga myndigheten.