Skat i Finland
Hovedreglen er, at du skal betale skat i det land, hvor du bor. Desuden kan det land, hvor du arbejder eller har indkomst fra, besatte din indkomst. Derfor skal indkomster både indberettes til bopælslandet og i arbejdslandet. Skattesystemet i bopælslandet sørger for, at du ikke bliver beskattet to gange af den samme indkomst.
Hvornår skal man betale skat til Finland, og hvilke skatter skal man betale?
Beskatningen i Finland afhænger af, om du er fuldt eller begrænset skattepligtig i Finland.
- Du er fuldt skattepligtig, hvis du bor permanent i Finland. Du skal dermed betale skat af alle dine indkomster.
- Du er som regel begrænset skattepligtig, hvis du bor i udlandet og opholder dig i Finland i højst seks måneder. Du skal dermed kun betale skat af indkomster fra Finland.
Derudover kan skatteaftalen mellem de nordiske lande påvirke din beskatning. I særlige situationer kan de eksempelvis have betydning, om du bor og arbejder i en grænsekommune, eller om du udfører distancearbejde for en udenlandsk arbejdsgiver. Herunder kan du læse om de gældende regler i forskellige situationer.
Bor du i Finland?
Hvis du bor i Finland, er du fuldt skattepligtig i Finland. Fuldt skattepligtige indkomster beskattes progressivt i Finland, og det betyder at skatteprocenten stiger proportionalt med indkomsten. Indkomster, der beskattes, er blandt andet løn, pension og skattepligige sociale ydelser. Du kan tjekke størrelsen af din egen trækprocent ved hjælp af Skatteförvaltningens trækprocentberegner. Beregneren tager ikke indtægter fra udlandet med i betragtning.
Du skal have et skattekort for at kunne betale skat. Du kan læse mere om skattekort i afsnittet Skattekort.
Bor eller arbejder du i et andet nordisk land?
Hvis du bor i et nordisk land og arbejder i et andet, er du fuldt skattepligtig i det land, hvor du bor, men du kan være begrænset skattepligtig i det land, hvor du arbejder. Indkomster skal indberettes i begge lande, og dobbeltbeskatning undgås som regel via beskatningen i bopælslandet. Du kan læse mere på Nordisk eTax' netsted.
Hvis du er begrænset skattepligtig i Finland?
I Finland betaler begrænset skattepligtige som regel 35 procent i kildeskat af lønnen. Hvis du har et kildeskattekort, kan din arbejdsgiver oprette et kildeskattefradrag på din iløn. Kildeskattefradraget udgør 510 euro om måneden eller 17 euro om dagen.
Hvis du er bosat i Norden og er begrænset skattepligtig i Finland, kan du søge om progressiv beskatning i stedet for kildeskat, hvorved skatteprocentens størrelse blandt andet afhænger af de samlede årlige indtægter og fradrag. Ved hjælp af Skatteförvaltningens trækprocentberegner, kan du få en foreløbig vurdering af din trækprocent til dit skattekort. Progressiv beskatning giver for eksempel ret til befordringsfradrag samt fradrag for udgifter relateret til din indkomst.
Hvis du beskattes progressivt, modtager du det følgende år om foråret en forhåndsudfyldt selvangivelse, hvor du kan se de indkomster og fradrag, som din skat er baseret på, samt resultatet af din årsopgørelse. Tjek selvangivelsen, og tilføj manglende oplysninger, og ret forkerte oplysninger inden for tidsfristen. Hvis oplysningerne er korrekte, behøver du ikke at foretage dig noget.
Du skal have et skattekort for at kunne betale skat. Du kan læse mere om skattekort i afsnittet Skattekort.
Du kan læse om beskatning af erhvervsdrivende i internationale situationer i Skatteförvaltningens vejledning. Du finder generel information om beskatning af erhvervsdrivende i Finland i vejledningen om beskatning af udenlandske erhvervsdrivende.
Du kan også læse om nordiske situationer på Nordisk eTax' netsted.
Hvi du er fuldt skattepligtig i Finland, skal du indsende en selvangivelse i Finland. Du skal også indberette løn, som du har tjent i udlandet, selvom lønnen ikke altid bliver beskattet i Finland. Beskatningen af udenlandsk løn i Finland afhænger af mange faktorer, herunder varigheden af dit ophold, arbejdsgiveren, arbejdet og arbejdslandet.
Lønnen for arbejde i udlandet kan være skattefri i Finland, hvis vilkårene for den såkaldte seksmånedersregel opfyldes. Læs mere på Skatteförvaltningens netsted.
Hvis du er udstationeret i Finland for en kortere arbejdsopgaver, kan du finde yderligere information på Nordisk eTax og hos skattemyndighederne i de pågældende lande.
Personer, som bor og arbejder i en grænsekommune i Finland, Sverige eller Norge, beskattes i henhold til en særlig regel i den nordiske skatteaftale. Ifølge den nordiske skatteaftale betragtes grænsearbejdere rent skattemæssigt kun som grænsegængere, hvis bestemte krav er opfyldt.
Bor og arbejder du i en grænsekommune?
Hvis du bor i et land og arbejder i et andet land, beskattes du i bopælskommunen under forudsætning af, at du bor i en kommune i grænseområdet mellem Finland og Sverige eller Finland og Norge og arbejder i det samme grænseområde, men i en kommune på den anden side af grænsen. Du skal desuden opholde dig i din permanente bolig i hjemlandet mindst 2 dage om ugen.
Mellem Finland og Sverige anses følgende kommuner på den finske side for at være grænsekommuner: Tornio, Ylitornio, Pello, Kolari, Muonio og Enontekiö. På den svenske side anses Haparanda, Övertorneå, Pajala og Kiruna for at være grænsekommuner.
Mellem Finland og Norge anses følgende kommuner på den finske side for at være grænsekommuner: Enontekiö, Inari og Utsjoki. På den norske side anses Karasjok, Kautokeino, Kåfjord, Nesseby, Nordreisa, Storfjord, Sør-Varanger og Tana.
Læs mere på Skatteförvaltningens netsted.
Bor og arbejder du ikke i en grænsekommune?
Hvis du bor i et land og arbejder i et andet, men ikke i grænsekommunen, skal du som regel betale indkomstskat i det land, hvor arbejdet udføres. Du kan læse mere i afsnittet Arbejdstagere.
Som hovedregel er du skattepligtig i dit bopælsland, også når det gælder indkomst fra arbejde i udlandet. Indkomsten er normalt også skattepligtig i arbejdslandet. Indkomster skal indberettes på selvangivelsen i både arbejds- og bopælslandet, og dobbeltbeskatning undgås som regel via beskatningen i bopælslandet. Du kan læse mere på Nordisk eTax' netsted.
Distancearbejde i et andet nordisk land for en finsk arbejdsgiver
Hvis du bor i Finland og udfører distancearbejde i et nordisk land for en finsk arbejdsgiver, har dit arbejdsland i henhold til skatteaftalen ret til at beskatte din indkomst fra distancearbejde i visse situationer, eftersom arbejdet udføres i det pågældende land. Du skal betale skat af din indkomst i arbejdslandet, hvis et af følgende vilkår er opfyldt:
- Du opholder dig i arbejdslandet i mere end 183 dage i en periode på 12 måneder.
- Din arbejdsgiver har et fast driftssted i arbejdslandet.
- Du er vikaransat og arbejder for en arbejdsgiver i i arbejdslandet.
Du skal indberette din løn for arbejde i udlandet på din finske selvangivelse. Du skal ikke betale skat i Finland af løn, som arbejdslandet har ret til at beskatte. Indkomsten kan dog påvirke skatteprocenten på eventuelle andre indkomster.
Distancearbejde i Finland for en udenlandsk arbejdsgiver
Hvis du bor i Finland og arbejder for en udenlandsk arbejdsgiver, men udfører alt dit arbejde som distancearbejde i Finland, skal din indkomst kun beskattes i Finland.
Hvis du bor i Finland, men arbejder i et andet land for en arbejdsgiver der, skal du betale skat af indkomst i det pågældende land. Men hvis du arbejder delvist i Finland for en udenlandsk arbejdsgiver, for eksempel som distancearbejder og delvist i arbejdsgiverens hjemland, kan det andet land kun beskatte den del af din indkomst, som kommer fra arbejde i det pågældende land. Ved behov deles din løn mellem de to arbejdslande proportionalt med antallet arbejdsdage i de to lande.
Du skal betale skat i Finland af den del af din indkomst, som du har tjent ved at arbejde i Finland. Du skal ikke betale skat i Finland af den del af din indkomst, som er skattepligtig i det land, hvor du arbejder, men indkomsten kan påvirke skatteprocenten på eventuelle andre indkomster.
Din udenlandske arbejdsgiver trækker ikke skat fra din løn i Finland, og du skal dermed selv betale skatten som forskudsskat.
Du kan læse mere om beskatning af distancearbejde i Skatteförvaltningens vejledning.
Udenlandsk studerende i Finland
Hvis du er udenlandsk studerende eller praktikant og kommer til Finland, bliver dine indkomster fra udlandet som regel ikke beskattet i Finland. Det skyldes skatteaftaler mellem Finland og andre lande. Hvis du får uddannelsesstøtte fra Finland, skal du betale skat af denne i Finland. Du kan læse mere på Skatteförvaltningens side om studier i Finland.
Studerende i udlandet
Studier i udlandet påvirker som regel ikke i sig selv din beskatning i Finland. Uddannelsesstøtten fra FPA bliver også beskattet i Finland, når du studerer i udlandet. Du skal dog ikke betale skal af uddannelsesstøtten, hvis du ikke har andre indkomster.
Et stipendium eller anden støtte, som ydes til studier, forskning eller kunstnerisk virksomhed, kan være skattefri indkomst i Finland.
Hvis du bor i Finland og får et stipendium fra udlandet, eller du kommer fra udlandet til Finland med et stipendium for at studere eller gennemføre et praktikophold, kan skatteaftalen mellem Finland og det andet land også påvirke, hvor stipendiet skal beskattes. Ifølge skatteaftalen beskatter Finland som regel ikke stipendier, som ydes til udenlandske praktikanter fra hjemlandet, eller lommepenge betalt af EU.
Hvis du udfører postgraduate studier, forskning eller kunstnerisk virksomhed og modtager et finsk stipendium, bør du tegne en forsikring for dit stipendiearbejde. Du kan læse mere på siden Forskere og stipendiemodtagere i Finland.
Læs mere på Skatteförvaltningens netsted.
Hvis du bor i et andet nordisk land og får pension fra Finland, bliver pensionen beskattet i Finland. Du skal dog også indberette indkomsten til skattemyndighederne i dit bopælsland.
Hvis du boede i Finland og fik pension fra et andet nordisk land før den 4. april 2008, bliver pensionen beskattet i det pågældende land, så længe du bor i Finland uden afbrydelser. Finland beskatter ikke din pension fra et andet nordisk land, men pensionen forøger den skat, som du skal betale i Finland for eventuelle andre indkomster.
Hvis du flyttede til Finland eller begyndte at få pension efter den 4. aptil 2008, bliver pensionen fra et andet nordisk land beskattet i Finland. Den skat, som du betaler af din pension i det andet nordiske land, bliver fratrukket din finske skat. Dette kaldes for credit-metoden. Reduktionen kan dog ikke overstige den skat, som du betaler i det andet nordiske lande af din pension i Finland.
Du kan læse mere på Skatteförvaltningens og Nordisk eTax' netsteder.
Hvis du har aktiver eller investeringer i et andet nordisk land, kan du læse mere om beskatning af disse på Nordisk eTax' netsted.
Hvis du arver eller får en gave fra Finland, kan du læse mere om beskatning på Skatteförvaltningens netsted.
Du kan læse mere om bilafgifter på siden Køretøj i Finland.
Bliver du beskattet to gange?
Du skal ikke betale skat af den samme indkomst i to forskellige lande, men du skal indberette indkomsten til skattemyndighederne i både arbejds- og bopælslandet. Den nordiske skatteaftale indeholder bestemmelser om, i hvilket nordisk land indkomsten skal beskattes, og hvordan man undgår dobbeltbeskatning. Du kan læse mere på Nordisk eTax' netsted.
Skattekort i Finland
For at kunne betale skatten på forhånd, skal du som lønmodtager aflevere et skattekort til arbejdsgiveren. Hvis du ikke afleverer et skattekort til arbejdsgiveren, har han eller hun som regel pligt til at opgive en foreløbig skatteprocent på 60.
Hvis du er begrænset skattepligtig i Finland, skal du søge om et kildeskattekort for begrænset skattepligtige. Hvis du kræver at blive beskattet progressivt, skal du søge om et skattekort for begrænset skattepligtige i stedet for et kildeskattekort. Du kan læse mere om skattekort på Nordisk eTax' netsted.
Du finder information om, hvordan du søger om et skattekort på Skatteförvaltningens netsted.
Selvangivelse i Finland
Fuldt skattepligtige skal indsende en selvangivelse i Finland. I visse situationer skal begrænset skattepligtige også indsende en selvangivelse i Finland.
Skal du udfylde en selvangivelse?
Alle, som er permanent bosiddende i Finland, og som dermed er almindeligt skattepligtige, og som i løbet af året har haft en skattepligtig indkomst, skal det følgende år indsende en selvangivelse for alle indkomster.
Hvis du bor permanent i udlandet, og dermed er begrænset skattepligtig, skal du blandt andet indsende en selvangivelse i Finland i følgende situationer:
- Du får pension fra Finland.
- Du har i løbet af skatteåret haft fast ejendom eller andelsbolig i Finland og har indkomst fra disse.
- Du har drevet virksomhed fra et fast driftssted i Finland.
- Du har søgt om progressiv beskatning i stedet for kildebeskatning.
Hvordan indsender man en selvangivelse?
Skattepligtige modtager i løbet af foråret en selvangivelse med posten. Selvangivelsen er forhåndsudfyldt med oplysninger om dine indkomster, skatter og fradrag. Tjek selvangivelsen, og tilføj manglende oplysninger, og ret forkerte oplysninger inden for tidsfristen. Hvis oplysningerne er korrekte, behøver du ikke at foretage dig noget.
Den forhåndsudfyldte selvangivelse indeholder normalt ikke oplysninger om indtægter fra udlandet. Du skal derfor huske at tilføje eventuel indkomst fra udlandet til din selvangivelse. Du kan læse mere om selvangivelsen på Skatteförvaltningens og Nordisk eTax' netsteder.
Flytning
Hvis du er flyttet til Finland ved slutningen af skatteåret og ikke har modtaget en forhåndsudfyldt selvangivelsen med posten, skal du indsende din selvangivelse på en blanket, som du kan udskrive på Skatteförvaltningens netsted.
Hvis du flytter, skal du muligvis både indsende en selvangivelse i det land, som du flytter fra, og det land, som du flytter til. Du skal indsende en selvangivelse i Finland, hvis du er fuldt skattepligtig i landet.
Hvis du flytter til udlandet og er finsk statsborger, er du som regel almindeligt skattepligtig i Finland i det år, hvor du flytter samt de følgende tre år. Den almindelige skattepligt kan dog ophøre tidligere, hvis du kan dokumentere, at du ikke har nogen betydelig tilknytning til Finland i skatteåret. Du kan læse mere på Skatteförvaltningens og Nordisk eTax' netsteder.
Yderligere information
Hvis du har spørgsmål, eller hvis du er stødt på hindringer i et nordisk land, kan du udfylde vores kontaktformular.
OBS! Hvis du har spørgsmål om behandlingen af en konkret sag eller ansøgning eller andre personlige forhold, skal du kontakte den relevante myndighed.