Skatt i Finland
Den generelle regelen er at du betaler skatt i landet du bor i. Dessuten kan landet der du jobber eller har inntekt, beskatte inntekten din. Derfor må inntektene oppgis både i bostedslandet og landet du jobber i. Når du beskattes i bostedslandet, sørges det for at du ikke må betale dobbel skatt for samme inntekt.
Hva slags skatt må du betale i Finland, og når?
Beskatningen i Finland avhenger av om du er allment eller begrenset skattepliktig:
- Du er allment skattepliktig hvis du bor permanent i Finland. Da betaler du skatt på alle inntekter.
- Du er som regel begrenset skattepliktig hvis du bor i utlandet og oppholder deg i Finland i opptil seks måneder. Da betaler du bare skatt på inntektene fra Finland.
Dessuten kan skatteavtalen mellom de nordiske landene påvirke beskatningen. I spesielle situasjoner kan det ha betydning om du for eksempel bor og jobber i en grensekommune, eller om du utfører distansearbeid for en utenlandsk arbeidsgiver. Under finner du informasjon om bestemmelser som gjelder i ulike situasjoner.
Bor du i Finland?
Hvis du bor i Finland, er du allment skattepliktig i landet. I Finland beskattes personinntekt for allment skattepliktige progressivt, det vil si at skatteprosenten stiger når inntektene øker. Skattepliktig inntekt er blant annet lønn, pensjon og skattepliktige trygdeytelser. Med Skatteförvaltningens skatteprosentberegner kan du undersøke størrelsen på din egen skatteprosent. Beregneren tar ikke hensyn til inntekter fra utlandet.
For å betale skatt trenger du et skattekort. Les mer om skattekortet lenger nede, under punktet Skattekort.
Bor eller jobber du i et annet nordisk land?
Hvis du bor i ett nordisk land og jobber i et annet, er du allment skattepliktig i bostedslandet, men i arbeidslandet kan du være begrenset skattepliktig. Inntektene må oppgis i begge stater, og dobbel beskatning fjernes som regel i beskatningen i bostedslandet. Les mer på Nordisk eTax’ nettsider.
Hvis du er begrenset skattepliktig i Finland
Begrenset skattepliktige i Finland betaler normalt 35 prosent i kildeskatt på lønn. Hvis du har kildeskattekort, kan arbeidsgiveren foreta et kildeskattfradrag fra lønnen din. Kildeskattfradraget er på 510 euro per måned eller 17 euro per dag.
En person som bor i et nordisk land og er begrenset skattepliktig i Finland, kan søke om progressiv beskatning i stedet for kildeskatt. Da avhenger skatteprosenten blant annet av årlig inntekt og fradrag. Du kan vurdere trekkprosenten på skattekortet ditt ved hjelp av Skatteförvaltningens skatteprosentkalkulator. Med progressiv beskatning har du for eksempel rett til fradrag for utgifter til reise mellom bolig og arbeidsplass og for inntektsrelaterte utgifter.
Hvis du beskattes progressivt, mottar du om våren det påfølgende året en forhåndsutfylt skattemelding der du ser inntektene og fradragene beskatningen baseres på, samt sluttresultatet av beskatningen. Kontroller skattemeldingen, føy til manglende opplysninger og rett feil innen fristen. Hvis opplysningene er korrekte, trenger du ikke gjøre noe.
For å betale skatt trenger du et skattekort. Les mer om skattekortet lenger nede, under punktet Skattekort.
Les om beskatning av næringsdrivende i internasjonale situasjoner i Skatteförvaltningens instrukser. Generell informasjon om beskatning av næringsdrivende finner du i instruksen “Inkomstbeskattning hos utländska rörelseidkare och yrkesutövare i Finland”.
Du kan også lese om nordiske situasjoner på nettsiden Nordisk eTax.
Hvis du er allment skattepliktig i Finland, må du levere skattemelding i Finland. Du må også oppgi lønn du har tjent i utlandet, selv om denne ikke alltid beskattes i Finland. Beskatning av lønn fra utlandet i Finland avhenger av flere faktorer: blant annet lengden på oppholdet i utlandet, arbeidsgiveren, arbeidet og arbeidslandet.
Lønnen for arbeid i utlandet kan være skattefri i Finland hvis vilkårene i den såkalte seksmånedersregelen er oppfylt. Les mer på Skatteförvaltningens nettside.
Hvis du blir utsendt til Finland for et kortere arbeidsoppdrag, finner du ytterligere informasjon hos Nordisk eTax og hos skattemyndighetene i de aktuelle landene.
Du som bor og jobber i en grensekommune i Finland, Norge eller Sverige, beskattes i henhold til den nordiske skatteavtalen. Du må oppfylle visse forutsetninger for å regnes som grensearbeider etter den nordiske skatteavtalen.
Bor og jobber du i en grensekommune?
Hvis du bor i ett land og jobber i et annet, skattlegges du for lønnsinntektene i landet du bor i, under den forutsetning at du bor i en kommune som grenser til riksgrensen mellom Finland og Sverige eller Finland og Norge, og jobber i en kommune som ligger i det andre landet og grenser til samme riksgrense. I tillegg skal du oppholde deg regelmessig, minst to dager i uken, i din faste bolig i hjemlandet.
Som grensekommuner mellom Finland og Sverige regnes Torneå, Övertorneå, Pello, Kolari, Muonio og Enontekis på den finske siden og Haparanda, Övertorneå, Pajala og Kiruna på den svenske siden.
Som grensekommuner mellom Finland og Norge regnes Enontekis, Enare og Utsjoki på den finske siden og Karasjok, Kautokeino, Kåfjord, Nesseby, Nordreisa, Storfjord, Sør-Varanger og Tana på den norske siden.
Les mer på Skatteförvaltningens nettside.
Bor og jobber du ikke i en grensekommune?
Hvis du bor i ett land og jobber i et annet land, men ikke i en grensekommune, betaler du inntektsskatt til landet du jobber i. Les mer under punktet Arbeidstaker.
Når det gjelder skatt, er hovedregelen at du er skattepliktig også for inntekter fra arbeid i utlandet. Inntekten er som regel skattepliktig også i landet der du jobber. Inntektene må oppgis både i landet du jobber i og landet du bor i, og dobbel beskatning fjernes som regel ved beskatningen i bostedslandet. Les mer på Nordisk eTax’ nettsider.
Distansearbeid i et annet nordisk land for en finsk arbeidsgiver
Hvis du bor i Finland og jobber på distanse i et annet nordisk land for en finsk arbeidsgiver, har arbeidslandet i henhold til en skatteavtale rett til å beskatte lønnen for distansearbeidet i visse situasjoner, ettersom arbeidet utføres i dette andre landet. Du betaler skatt på lønnen i arbeidslandet hvis noen av følgende vilkår er oppfylt:
- du oppholder deg i arbeidslandet mer enn 183 dager i løpet av 12 måneder
- arbeidsgiveren din har et fast virksomhetssted i arbeidslandet
- du er utsendt arbeidstaker og jobber for en arbeidsgiver i arbeidslandet
Du må oppgi lønn for arbeid i utlandet i den finske beskatningen. Du betaler ikke skatt i Finland på lønn arbeidslandet har rett til å beskatte. Inntektene kan imidlertid påvirke skatteprosenten for eventuelle andre arbeidsinntekter.
Distansearbeid i Finland for en utenlandsk arbeidsgiver
Hvis du bor i Finland og jobber for en utenlandsk arbeidsgiver, men utfører alt arbeidet på distanse i Finland, betaler du bare skatt på inntekten i Finland.
Hvis du bor i Finland, men jobber i et annet land for en arbeidsgiver der, betaler du skatt på lønnen til dette landet. Hvis du imidlertid jobber for en utenlandsk arbeidsgiver delvis i Finland, for eksempel på distanse, og delvis i arbeidsgiverens hjemland, kan det andre landet bare beskatte lønnen i den utstrekning du jobber i det landet. Ved behov deles lønnen mellom arbeidslandene relatert til hvor lange perioder du har jobbet.
Du betaler skatt i Finland på den delen av lønnen du har tjent ved å jobbe i Finland. Du betaler ikke skatt i Finland på den delen av inntekten som arbeidslandet har rett til å beskatte. Imidlertid kan inntekten påvirke skatteprosenten for eventuelle andre arbeidsinntekter
Den utenlandske arbeidsgiveren trekker ikke skatt av lønnen din i Finland, så du må selv betale inn skatten som forskuddsskatt.
Les mer om skatt på distansearbeid på Skatteförvaltningens nettsider.
Fra utlandet til Finland for å studere
Hvis du er utenlandsk student eller praktikant og kommer til Finland, beskatter Finland som regel ikke inntekter du får fra utlandet. Det skyldes skatteavtalene mellom Finland og andre land. Hvis du får stipend fra Finland, må du betale skatt på dette i Finland. Les mer på Skatteförvaltningens nettside om å dra til Finland for å studere.
Studier i utlandet
At du studerer i utlandet, påvirker som regel ikke din beskatning i Finland. Studiepenger fra FPA beskattes i Finland også når du studerer i utlandet. Men du betaler ikke skatt på studiepengene hvis du ikke har andre inntekter.
Stipend til studier, vitenskapelig forskning eller kunstnerisk virksomhet kan være skattefri inntekt i Finland.
Hvis du bor i Finland og mottar stipend fra utlandet eller kommer fra utlandet til Finland for å studere eller ha praksis med hjelp av stipend, kan også en skatteavtale mellom Finland og en annen stat påvirke i hvilket land du skal betale skatt for stipendet. I henhold til skatteavtalene beskatter Finland vanligvis ikke stipender utenlandske praktikanter får fra hjemlandet, eller lommepenger som betales av EU.
Hvis du driver med doktorgradsstudier, forskning eller kunstnerisk virksomhet på basis av finsk stipend, må du huske å tegne forsikring for stipendarbeidet. Les mer på siden Forskere og stipendiater i Finland.
Les mer på Skatteförvaltningens nettside.
Hvis du bor i et annet nordisk land, men mottar pensjon fra Finland, blir pensjonen beskattet i Finland. Inntekten må imidlertid oppgis for beskatning også i landet du bor i.
Hvis du bodde i Finland og mottok pensjon fra et annet nordisk land før 4.4.2008, beskattes pensjonen i det aktuelle landet så lenge du bor i Finland uten avbrudd. Finland beskatter ikke pensjon du mottar fra et annet nordisk land, men pensjonen øker skatten du betaler i Finland for eventuelle andre arbeidsinntekter.
Hvis du flyttet til Finland eller pensjonsutbetalingene startet etter 4.4.2008, beskattes pensjonen fra det andre nordiske landet i Finland. Skatten du betaler i et annet nordisk land, går til fradrag den finske skatten. Dette kalles for avregningsmetoden. Avregningen kan imidlertid ikke være større enn skatten du betaler i det nordiske landet på pensjonen i Finland.
Les mer om på Skatteförvaltningens og Nordisk eTax’ sider.
Hvis du har formue eller investeringer i et annet nordisk land, finner du informasjon om beskatning av dette på Nordisk eTax’ sider.
Hvis du mottar arv eller gave i Finland, finner du informasjon om beskatning på Skatteförvaltningens sider.
Ytterligere informasjon om bilavgifter finner du på siden Kjøretøy i Finland.
Blir du skattlagt to ganger?
Du trenger ikke betale skatt til to land for samme inntekt, men inntektene må oppgis både i arbeidslandet og bostedslandet. Den nordiske skatteavtalen inneholder bestemmelser om hvilket nordisk land som kan beskatte inntekt, og hvordan en unngår dobbel beskatning. Les mer på Nordisk eTax’ nettsider.
Skattekort i Finland
Som arbeidstaker skal du levere skattekort til arbeidsgiveren så det kan trekkes forskuddsvis skatt av lønnen. Hvis du ikke legger fram kortet for arbeidsgiveren din, er denne som regel forpliktet til å foreta et forskuddstrekk på 60 % av lønnen din.
Hvis du er begrenset skattepliktig i Finland, søker du om kildeskattekort for begrenset skattepliktige. Hvis du vil at inntektene dine skal beskattes progressivt, søker du om skattekort for begrenset skattepliktige i stedet for kildeskattekort. Les mer om skattekort på Nordisk eTax’ nettsider.
Informasjon om ulike måter å skaffe skattekort på finner du på Skatteförvaltningens sider.
Skattemelding i Finland
Allment skattepliktige skal levere skattemelding i Finland. Også begrenset skattepliktige skal levere skattemelding i Finland i visse situasjoner.
Må du levere skattemelding?
Alle som bor permanent i Finland og altså er allment skattepliktige, og som i løpet av året har hatt skattepliktig inntekt, skal levere skattemelding for alle sine inntekter året etter.
Hvis du bor permanent i utlandet og altså er begrenset skattepliktig, leverer du skattemelding i Finland blant annet i følgende tilfeller:
- du mottar pensjon fra Finland
- du har i løpet av skatteåret eid fast eiendom eller aksjeleilighet i Finland og har inntekt av dem
- du har drevet næringsvirksomhet i Finland på et fast virksomhetssted
- du har søkt om progressiv beskatning i stedet for kildeskatt
Hvordan levere skattemelding?
Skattepliktige får en forhåndsutfylt skattemelding i posten om våren. Skjemaet inneholder innsamlede opplysninger om inntekt, skatt og fradrag. Kontroller skattemeldingen, føy til manglende opplysninger og rett feil innen fristen. Hvis opplysningene er korrekte, trenger du ikke gjøre noe.
Forhåndsutfylt skattemelding inneholder som regel ikke inntekter fra utlandet. Inntekter fra utlandet må imidlertid oppgis. Les mer om skattemelding på Skatteförvaltningens og Nordisk eTax’ sider.
Hva om du flytter?
Hvis du flyttet til Finland på slutten av inntektsåret og ikke har fått forhåndsutfylt skattemelding hjem, må du levere skattemelding på et skjema som du kan skrive ut på Skatteförvaltningens nettsider.
Hvis du flytter, må du muligens levere skattemelding både i landet du flytter fra, og i landet du flytter til. Skattemelding skal leveres til Finland hvis du er allment skattepliktig i landet.
Hvis du flytter til utlandet og er finsk statsborger, er du som regel generelt skattepliktig i Finland i flytteåret og de tre påfølgende årene. Den allmenne skatteplikten kan imidlertid opphøre tidligere hvis du selv kan vise at du ikke har vesentlig tilknytning til Finland i skatteåret. Les mer om på Skatteförvaltningens og Nordisk eTax’ sider.
Ytterligere informasjon
Du kan fylle ut kontaktskjemaet vårt dersom du har spørsmål eller har støtt på hindringer i et annet nordisk land.
OBS! Hvis du har spørsmål om behandlingen av en konkret sak, søknad, eller andre personlige forhold, skal du kontakte relevant myndighet.